Ha trabajado duro toda su vida para mantener a su familia y hacer que sus seres queridos estén más seguros. Sin estrategias avanzadas de planificación patrimonial, muchos de los activos importantes que ha acumulado pueden terminar en manos del IRS y de las autoridades fiscales estatales. Nuestra firma ayuda regularmente a familias adineradas con estrategias sofisticadas de planificación patrimonial de alto patrimonio, como sociedades limitadas familiares o compañías de responsabilidad limitada, fideicomisos de residencia personal, fideicomisos de seguros de vida irrevocables y una amplia gama de técnicas de donaciones caritativas para reducir los impuestos federales sobre el patrimonio, los impuestos sobre donaciones y los impuestos de generación. Saltarse los impuestos de transferencia.
Tácticas Comunes de Planificación Patrimonial de Alto Patrimonio Neto
Sociedades en Comandita Familiar
Una sociedad limitada familiar (FLP) es una forma de sociedad limitada entre miembros de una familia. Las principales ventajas de formar y financiar un FLP implican ahorros en impuestos sobre sucesiones y donaciones y protección de activos. Un FLP también le permite conservar el control sobre los activos transferidos mientras disfruta de estas ventajas.
Una vez que se establece el FLP y se le transfieren sus activos, puede hacer donaciones de intereses de sociedad limitada a sus hijos u otros beneficiarios. Esto logra varios objetivos diferentes de planificación patrimonial simultáneamente.
En primer lugar, el valor de cada interés de sociedad limitada que usted regala disminuye el valor de su patrimonio sujeto a impuestos y, en consecuencia, cualquier impuesto que sus herederos tendrían que pagar tras su muerte. Las donaciones se realizan utilizando la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, por lo que no tiene que pagar ningún impuesto sobre donaciones por la transferencia.
En segundo lugar, el valor de los intereses de la sociedad transferidos a sus beneficiarios es mucho menor que el valor correspondiente de los activos de la sociedad. Dado que los socios comanditarios no tienen la capacidad de dirigir o controlar la operación diaria de la sociedad, se puede aplicar un descuento minoritario para reducir el valor de los intereses de la sociedad comanditaria que usted está donando. Además, debido a que la sociedad es una entidad cerrada y no cotiza en bolsa, se puede aplicar un descuento basado en la falta de comerciabilidad del interés de la sociedad limitada. Esto le permite aprovechar el FLP como vehículo para transferir más riqueza a sus beneficiarios, manteniendo al mismo tiempo el control de los activos subyacentes. Por último, una FLP adecuadamente estructurada puede tener características de protección de los acreedores, ya que los socios generales no están obligados a distribuir las ganancias de la sociedad.
Fideicomisos de Residencia Personal Calificados
Nuestras casas son a menudo nuestros activos más valiosos y, por lo tanto, uno de los componentes más grandes de nuestro patrimonio sujeto a impuestos. Un Fideicomiso de Residencia Personal Calificado o QPRT (pronunciado “cue-pert” le permite regalar su casa o casa de vacaciones con un gran descuento, congelar su valor a efectos del impuesto sobre el patrimonio y seguir viviendo en ella. Así es como se crea obras: Usted transfiere el título de su casa al QPRT (generalmente para el beneficio de los miembros de su familia), reservándose el derecho de vivir en la casa por un número específico de años. Si vive hasta el final del período especificado, el La casa (así como cualquier apreciación de su valor desde la transferencia) pasa a sus hijos u otros beneficiarios libres de impuestos adicionales sobre sucesiones o donaciones. Después del final del período especificado, puede continuar viviendo en la casa, pero debe pagar. alquilar a su familia o beneficiario designado para evitar la inclusión de la residencia en su patrimonio. Esto puede ser un beneficio adicional ya que sirve para reducir aún más el valor de su patrimonio imponible, aunque los ingresos por alquiler tienen consecuencias fiscales para su familia. Si muere antes del final del período, el valor total de la casa se incluirá en su patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio, aunque en la mayoría de los casos no estará en peor situación que si no hubiera establecido un QPRT. Un beneficio adicional del QPRT es que también sirve como un excelente vehículo de protección de activos/acreedores, ya que técnicamente usted ya no es propietario de la propiedad una vez que se establece el fideicomiso y su residencia se transfiere al QPRT.
La Planificación Patrimonial de Alto Patrimonio Debería Incluir Fideicomisos de Seguros de Vida Irrevocables
Existe la idea errónea de que los ingresos del seguro de vida no están sujetos a impuestos federales sobre el patrimonio. Si bien sus seres queridos reciben las ganancias libres de impuestos sobre la renta, son contables como parte de su patrimonio imponible y, por lo tanto, sus seres queridos pueden perder aproximadamente la mitad de su valor en impuestos sobre el patrimonio.
Un Fideicomiso de Seguro de Vida Irrevocable se crea específicamente con el propósito de ser propietario de su póliza de seguro de vida. Un fideicomiso debidamente establecido y administrado mantiene la póliza fuera de su patrimonio y evita que las ganancias estén sujetas a impuestos a su patrimonio. Los ingresos de la póliza de seguro se pueden utilizar para proporcionar a su patrimonio la liquidez necesaria para pagar impuestos sobre el patrimonio, saldar deudas, pagar gastos finales y proporcionar ingresos a un cónyuge o hijos sobrevivientes. El ILIT será el titular y beneficiario de la póliza. Una vez establecido su fideicomiso, puede utilizar su exclusión anual del impuesto sobre donaciones para realizar donaciones en efectivo a su fideicomiso. Sus beneficiarios renuncian a la donación presente (en lugar de los ingresos futuros) y el fideicomisario utiliza la donación restante para pagar la prima de la póliza de seguro de vida.
Hay muchas opciones disponibles al configurar un ILIT. Por ejemplo, los ILIT se pueden estructurar para proporcionar ingresos a un cónyuge sobreviviente y el resto a sus hijos de un matrimonio anterior. También puede prever la distribución de una cantidad limitada de los ingresos del seguro durante un período de tiempo a un niño financieramente irresponsable.
Comuníquese Con Nuestro Abogado de Planificación Patrimonial de Alto Patrimonio Neto de Syracuse Y El Centro de Nueva York
Nuestra firma se dedica a ayudar a los clientes a tomar decisiones educadas e informadas sobre sus activos y trabajará con usted y su equipo de asesores financieros y contadores públicos para implementar un plan patrimonial altamente sofisticado y eficaz que permita la máxima transferencia de activos a sus seres queridos. Contáctenos hoy para una consulta sobre sus necesidades de planificación patrimonial.